+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

В каких случаях заполняется строка 5 счет фактуре

В каких случаях заполняется строка 5 счет фактуре

Бухгалтерия Вопрос-ответ официальные ответы и отзывы. Правила заполнения счета-фактуры утверждены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря г. N Согласно правилам пп. При составлении счета-фактуры налоговым агентом, предусмотренным п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Счет-фактура без номера платежного документа: в вычете НДС... отказать?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить счет фактуру

В ответ на Ваш вопрос от Если перечислен аванс несколькими платежными документами, в строке 5 укажите реквизиты каждого из них. На каждую сумму аванса продавцу предписано составить счет-фактуру. Никаких особенностей для ситуаций, в которых предоплата поступает в течение квартала неоднократно, в кодексе не установлено.

Значит, поставщику нужно составить счет-фактуру на каждый аванс и указать в нем номер счета-фактуры по которому данный аванс перечислен. Счет-фактура может быть заполнен комбинированным способом часть реквизитов заполнена вручную, а часть — на компьютере. Вносить изменения в ранее выставленные счета-фактуры в т.

Если в счете-фактуре допущены ошибки, которые не препятствуют правильной идентификации основных показателей наименование продавца, покупателя, наименование товаров работ, услуг , имущественных прав, их стоимость, налоговая ставка и сумма налога, предъявленная покупателю , новые экземпляры счетов-фактур составлять не нужно.

В данном случае, когда поставщик товаров не указал в счете-фактуре номер и дату платежного поручения по перечисленным в его адрес авансовым платежам, покупатель вправе при обнаружении в указанных документах недочетов обратиться к поставщику с уведомлением о внесении им недостающей информации в оба экземпляра составленных им счетов-фактур.

Счет-фактуру на полученный аванс частичную оплату составляйте по типовой форме , утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 декабря г. Порядок заполнения счетов-фактур при получении предварительной оплаты установлен постановлением Правительства РФ от 26 декабря г. В них следует отражать показатели, предусмотренные пунктом 5.

В этих строках проставьте прочерки. Если в течение дня покупатель перечислил аванс частичную оплату несколькими платежными документами, в строке 5 укажите реквизиты каждого из них письмо Минфина России от 28 марта г. Если аванс частичная оплата получен в безденежной форме например, при бартере или взаимозачете , в строке 5 вместо номера и даты платежного документа поставьте прочерк.

Такой порядок предусмотрен приложением 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря г. Некоторые особенности имеет порядок заполнения строки 5 налоговыми агентами. Налоговые агенты указывают в этой строке номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате: — приобретаемых услуг и или имущества для налоговых агентов, указанных в п.

Например, при аренде государственного муниципального имущества в строке 5 указывается номер и дата платежного документа, подтверждающего перечисление арендной платы. В табличной части счета-фактуры на аванс нужно заполнить только графы 1 и 7—9.

В графах 2—6, 10 и 11 проставьте прочерки. Такой порядок предусмотрен пунктом 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря г. В графе 1 счета-фактуры наименование товара описание выполненных работ, оказанных услуг, имущественного права должно соответствовать наименованию, указанному в договоре на поставку товаров выполнение работ, оказание услуг, передачу имущественных прав. Даже если такое наименование будет обобщенным например, нефтепродукты, кондитерские изделия, канцелярские товары и т.

Обобщенное наименование в счете-фактуре допускается указывать и в тех случаях, когда заявка спецификация оформляется после оплаты. По договорам, которые предусматривают и поставку товаров, и выполнение каких-либо работ оказание услуг , в счете-фактуре нужно указывать и наименование поставляемых товаров, и описание выполняемых работ оказываемых услуг. Если сведения, содержащиеся в договоре, позволяют разделить объемы и стоимость товаров работ, услуг, имущественных прав , облагаемых НДС по разным налоговым ставкам, в счете-фактуре их следует выделять в отдельные позиции.

При оформлении счета-фактуры на аванс частичную оплату по договорам, предусматривающим различные сроки поставки товаров выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав , суммы аванса частичной оплаты разбивать не требуется.

Помимо наименования товаров работ, услуг, имущественных прав , в счете-фактуре укажите реквизиты договора, в счет исполнения которого был получен аванс частичная оплата.

Такой порядок заполнения графы 1 счетов-фактур при поступлении авансов частичной оплаты рекомендован в письмах Минфина России от 26 июля г. НДС с авансов частичной оплаты определяется расчетным методом п. Ольга Цибизова , начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Какие счета-фактуры должен оформить продавец, если покупатель неоднократно вносит предоплату в течение квартала. Ваша компания постоянно закупает товар у определенного продавца. С ним заключен общий договор на поставку. В рамках этого контракта поставщик выставляет спецификации на конкретный объем продукции, и уже на их основании — счета на оплату. Сложности по таким сделкам возникают, когда покупатель вносит предоплату. Например, в течение квартала поставщик выписал три спецификации и к ним три счета.

Покупатель перечислил по каждому счету частичную предоплату. А товар в этом периоде поставщик отгрузил только по одной из этих спецификаций. И выписал один авансовый счет-фактуру в конце квартала. В нем продавец указал разницу между всеми суммами предоплаты, полученными в течение квартала, и стоимостью отгруженных за этот период товаров. Сразу скажем, что в такой ситуации лучше попросить партнера переделать документы.

И вот почему. Поставщик должен выставить счет-фактуру в течение пяти дней с момента получения предоплаты. Это указано в пункте 3 статьи Налогового кодекса РФ. Таким образом, на каждую сумму аванса продавцу предписано составить счет-фактуру. Значит, в нашем примере поставщику нужно было составить три авансовых счета-фактуры.

Если же вы поставите к вычету НДС по счету-фактуре, который продавец выписал на разницу между всеми авансами и отгрузкой, не исключены претензии налоговиков. Они могут отказать в таком вычете и доначислить налог. А также пени и штраф по статье Налогового кодекса РФ.

Есть и другой вариант. Ведь принять налог с предоплаты к вычету — это право компании, а не обязанность. Это подтверждает письмо Минфина России от 1 сентября г. На основании счетов-фактур корректировочных счетов-фактур , оформленных в соответствии с правилами налогового законодательства, а также при выполнении других условий, перечисленных в статьях и Налогового кодекса РФ, организация может принять НДС к вычету п.

Это следует из положений пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ. Если в счете-фактуре корректировочном счете-фактуре допущена техническая ошибка, в первоначальный документ необходимо внести исправления.

То есть выставить исправленный счет-фактуру. Корректировочные счета-фактуры в таких случаях не составляйте. Даже если ошибка допущена при указании цены тарифа , налоговой ставки или стоимости товаров работ, услуг. Об этом сказано в письмах Минфина России от 8 августа г. Исправления в счета-фактуры, составленные по старым формам , вносятся по правилам , утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря г. Это следует из положений пункта 2 постановления Правительства РФ от 26 декабря г.

При исправлении счетов-фактур в т. При этом в исправленном счете-фактуре нельзя изменять данные строки 1 первичного счета-фактуры. Вместо этого в строке 1а нужно указать порядковый номер и дату исправления первичного счета-фактуры. Об этом сказано в пункте 7 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря г. При исправлении корректировочного счета-фактуры в новом экземпляре корректировочного счета-фактуры не допускается изменение показателей в строках 1 и 1б первичного корректировочного счета-фактуры.

В этом случае заполняется строка 1а , в которой указываются порядковый номер и дата исправления. Остальные реквизиты исправленного счета-фактуры в т. Такой порядок предусмотрен пунктом 6 приложения 2 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря г. Если до внесения изменений в первичный счет-фактуру к нему был составлен корректировочный счет-фактура, то в исправленном счете-фактуре показатели приводятся без учета изменений, отраженных в корректировочном счете-фактуре п.

Если в счете-фактуре корректировочном счете-фактуре допущены ошибки, которые не препятствуют правильной идентификации основных показателей наименование продавца, покупателя, наименование товаров работ, услуг , имущественных прав, их стоимость, налоговая ставка и сумма налога, предъявленная покупателю , новые экземпляры счетов-фактур составлять не нужно.

Об этом сказано в пункте 7 приложения 1 и пункте 6 приложения 2 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря г. Это следует из положений пункта 7 приложения 1, пункта 6 приложения 2 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря г. Счет-фактура корректировочный счет-фактура с внесенными в него исправлениями подписывается руководителем и главным бухгалтером организации или уполномоченными на то доверенными лицами п.

Подробнее об этом см. Кто может подписать счет-фактуру. Тема: Счета-фактуры и другие документы по НДС. Уважаемая Ирина Викторовна! По вопросам 1С необходимо обратиться к разработчику. Ситуация: как заполнить счет-фактуру при получении аванса частичной оплаты Счет-фактуру на полученный аванс частичную оплату составляйте по типовой форме , утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 декабря г.

Ольга Цибизова , начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России 2. Статья: Ответы на ваши самые острые вопросы о счетах-фактурах Какие счета-фактуры должен оформить продавец, если покупатель неоднократно вносит предоплату в течение квартала Ваша компания постоянно закупает товар у определенного продавца. Рекомендация: Как исправить счет-фактуру Право на вычет НДС На основании счетов-фактур корректировочных счетов-фактур , оформленных в соответствии с правилами налогового законодательства, а также при выполнении других условий, перечисленных в статьях и Налогового кодекса РФ, организация может принять НДС к вычету п.

Налоговые инспекции не вправе отказать организации в вычете, если: 1 счет-фактура или корректировочный счет-фактура содержит все обязательные реквизиты, предусмотренные пунктом 5 или 5. Исправление ошибок Если в счете-фактуре корректировочном счете-фактуре допущена техническая ошибка, в первоначальный документ необходимо внести исправления.

Скачайте формы по теме: Корректировочный счет-фактура Письмо контрагенту о представлении счета-фактуры Приказ о передаче права подписи счетов-фактур Пример заполнения заказчиком корректировочного счета-фактуры в связи с возвратом товаров покупателем. Товары были реализованы через посредника, действующего от своего имени Пример заполнения посредником корректировочного счета-фактуры при возврате товаров покупателем. Товары были реализованы через посредника, действующего от своего имени.

Есть вопросы? Получить ответ Услуга платная. Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или.

Вопрос: В каких случаях нужно заполнить строку "К платежно-расчетному документу" счета-фактуры. Номер и дату платежно-расчетного документа укажите как в "авансовом", так и в "отгрузочном" счете-фактуре. Если предоплата поступила наличными, то укажите номер и дату кассового чека.

Новые правила заполнения счета-фактуры его бумажной формы регламентируются Постановлением Правительства от Это постановление утверждает порядок заполнения счетов-фактур, форму документа, форму корректировочных и исправленных счетов-фактур, форму журнала учета и книг покупок и продаж. Выше мы попытались предоставить исчерпывающий пример заполнения счета-фактуры а также дать полную инструкцию по заполнения счета-фактуры по новым правилам. Правильное заполнение счета-фактуры — это гарантия возможности своевременно и в полном размере получить налоговый вычет. В связи с тем, что теперь использование старых форм документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, будет незаконным, рекомендуем вам тщательно ознакомиться с новыми формами этих документов и с подробным образцом заполнения счета-фактуры. Образец заполнения счета-фактуры.

Заполнение строки 5 в счете-фактуре

Получайте уведомления о главных бухгалтерских новостях. Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

В каких случаях нужно заполнить строку "К платежно-расчетному документу" счета-фактуры

Налоговики внимательно проверяют правильность заполнения счетов-фактур. Если документ не соответствует требованиям законодательства, то отказ в вычете НДС обеспечен. В нашей статье вы найдете свежие разъяснения чиновников и экспертов, которые помогут не допустить ошибок при оформлении этих документов. Данный реквизит отражается в строке 8 счета-фактуры и строке 5 корректировочного счета-фактуры при наличии такого идентификатора. Идентификатор государственного контракта присваивается государственным контрактам в двух случаях: при закупках по гособоронзаказу и при казначейском сопровождении государственных контрактов.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новая форма счета-фактуры с 01.10.2017. Часть 1
Новые формы НДС-документов взбудоражили бухгалтеро в утв.

В ответ на Ваш вопрос от Если перечислен аванс несколькими платежными документами, в строке 5 укажите реквизиты каждого из них. На каждую сумму аванса продавцу предписано составить счет-фактуру. Никаких особенностей для ситуаций, в которых предоплата поступает в течение квартала неоднократно, в кодексе не установлено. Значит, поставщику нужно составить счет-фактуру на каждый аванс и указать в нем номер счета-фактуры по которому данный аванс перечислен. Счет-фактура может быть заполнен комбинированным способом часть реквизитов заполнена вручную, а часть — на компьютере. Вносить изменения в ранее выставленные счета-фактуры в т. Если в счете-фактуре допущены ошибки, которые не препятствуют правильной идентификации основных показателей наименование продавца, покупателя, наименование товаров работ, услуг , имущественных прав, их стоимость, налоговая ставка и сумма налога, предъявленная покупателю , новые экземпляры счетов-фактур составлять не нужно. В данном случае, когда поставщик товаров не указал в счете-фактуре номер и дату платежного поручения по перечисленным в его адрес авансовым платежам, покупатель вправе при обнаружении в указанных документах недочетов обратиться к поставщику с уведомлением о внесении им недостающей информации в оба экземпляра составленных им счетов-фактур. Счет-фактуру на полученный аванс частичную оплату составляйте по типовой форме , утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 декабря г.

Образец заполнения счета-фактуры

.

.

.

В правилах заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость указано, что: в строке 5.

Счет-фактура: сложные вопросы заполнения

.

Заполнение счет-фактуры по новым правилам: какие требования контрагентов оправданы, а какие нет

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ирина

    Если введут. То Питин будет хлопать в ладоши.

  2. Кира

    Тарас здравствуйте скажите пожалуйста а перевод личных средств с карты ПБ на расчетный счет предприятия (2600 оборотом не считаеться, его не нужно показывать в годовой декларации для ФОП 2 группы. Спасибо за ответ.

© 2018