+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Заявление на переплаченный ндфл налоговым агентом

Компания удержала НДФЛ из доходов физлица в большем размере, чем нужно. В результате возникает переплата. В статье мы расскажем, как зачесть переплату по НДФЛ и приведем образец заявления на зачет переплаты. Такой вывод налоговиков содержится в письме от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Возврат НДФЛ в 2018-2019 годах (бланк заявления и порядок)

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения 2019: заполнение программы Декларация за 2018 год

Возврат переплаты НДФЛ, удержанного налоговым агентом. На основании статьи НКРФ налоговые агенты в отношении выплачиваемых ими доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет. В случае излишнего удержания суммы налога с доходов налогоплательщика налоговый агент обязан вернуть переплату налога на основании письменного заявления налогоплательщика п.

Однако о дальнейших действиях налогового агента в главе 23 Налогового кодекса ничего не сказано. Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченного налога, который также распространяется на налоговых агентов, приведен в пункте 14 статьи 78 НКРФ. Он применяется в отношении федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов, а также пеней, начисленных по соответствующим налогам и сборам. Таким образом, в статье 78 НК РФ приведен общий порядок зачета или возврата переплаты обязательных платежей.

В связи с этим у налогового агента возникают следующие вопросы по возврату или зачету физическому лицу переплаты НДФЛ. Каким образом налогоплательщик может узнать об излишнем удержании НДФЛ с его доходов, а также о сумме переплаты?

Может ли физическое лицо самостоятельно вернуть излишне удержанные налоговым агентом суммы НДФЛ в налоговых органах? Вправе ли налоговый агент зачесть налогоплательщику переплату в счет предстоящих налоговых платежей?

В какие сроки налоговый агент обязан вернуть переплату? Рассмотрим эти вопросы подробнее. В соответствии с требованиями статьи 78 НК РФ возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога может быть произведен налогоплательщику налоговым агентом на основании поданного им заявления. Обязанность налогоплательщика по подаче налоговому агенту заявления о возврате излишне удержанных сумм налога закреплена и в пункте 1 статьи НКРФ.

Но каким образом налогоплательщик узнает о переплате НДФЛ и сумме такой переплаты, в Налоговом кодексе не сказано. Если учитывать, что правила статьи 78 НК РФ распространяются и на налоговых агентов п. Налогоплательщику после получения письменного сообщения от налогового агента следует сообщить ему о желании вернуть переплаченные суммы НДФЛ или произвести зачет переплаты в счет предстоящих платежей, подав соответствующее заявление.

А налоговый агент осуществляет возврат или зачет НДФЛ исходя из пожеланий налогоплательщика. Отметим, что зачет излишне удержанного НДФЛ в счет будущих платежей данного налога по доходам этого налогоплательщика в пункте 1 статьи НК РФ не предусмотрен.

Однако право налогового агента на такой зачет вытекает из положений статьи 78 НК РФ. При этом налоговый агент не может зачесть переплату НДФЛ, возникшую у конкретного налогоплательщика, в счет задолженности по НДФЛ, образовавшейся у других физических лиц.

Переплата НДФЛ в бюджет может образоваться в случае неправомерного завышения налоговым агентом налоговой базы и суммы налога у налогоплательщика. Например, когда налоговый агент:. Переплата НДФЛ может возникнуть и по причинам, не зависящим от налогового агента. В частности, когда перерасчет налоговой базы и суммы налога производится:. Кроме того, переплата НДФЛ возникает, если налогоплательщик представил налоговому агенту заявление и документы на получение налоговых вычетов с опозданием по истечении тех месяцев налогового периода, за которые он имел право на налоговые вычеты.

Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом п. Для этого налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишней уплаты налога и сумме переплаты в течение десяти дней со дня обнаружения такого факта п.

В свою очередь налогоплательщику для зачета возврата налога нужно представить налоговому органу соответствующее заявление п. В то же время ФНС России в письме от Если налог излишне удержан налоговым агентом, который не находился в стадии банкротства или ликвидации к моменту подачи налогоплательщиком соответствующего заявления, то осуществить возврат налога обязан налоговый агент.

При этом возврат должен быть произведен независимо от факта и стадии использования процедур урегулирования взаимоотношений с налоговым органом по месту учета налогового агента. Отказ налогового агента в возврате налогоплательщику суммы переплаты по налогу может быть обжалован налогоплательщиком в судебном порядке.

Уплата НДФЛ за налогоплательщика за счет средств налогового агента запрещена. Об этом говорится в пункте 9 статьи НКРФ. Соответственно налоговый агент не вправе возвращать за счет собственных средств и сумму переплаты по налогу.

Возможность возврата излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ за счет налога, удерживаемого с доходов других физических лиц, Налоговым кодексом также не предусмотрена письма Минфина России от Таким образом, единственным источником для возврата НДФЛ является сумма налога, удержанная налоговым агентом с доходов данного налогоплательщика и подлежащая перечислению в бюджет. Поэтому налоговый агент может вернуть налогоплательщику НДФЛ только путем:. Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть представлено в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

То есть в течение данного срока заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ должно быть подано физическим лицом налоговому агенту, а налоговым агентом — налоговому органу.

Однако сроки возврата зачета налоговым агентом сумм излишне удержанного налога налогоплательщику в статье НК РФ не установлены. Ничего не сказано об этом и в статье 78 Налогового кодекса. Несмотря на это, налоговому агенту целесообразно не затягивать с возвратом зачетом переплаты. Ведь на основании статьи 22 НКРФ налогоплательщикам гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов.

Поэтому если налогоплательщик решит, что налоговый агент уклоняется от исполнения обязанности по возврату зачету излишне удержанных из дохода налогоплательщика сумм НДФЛ, то он может обратиться в суд за защитой своего права на получение данных средств.

Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от Налоговый агент вправе вернуть излишне уплаченный в бюджет НДФЛ только при наличии заявления о возврате переплаты от физического лица. То есть сначала налогоплательщик пишет заявление налоговому агенту, а затем налоговый агент может написать заявление налоговому органу.

По общему правилу переплата налога может быть возвращена только в случае отсутствия недоимки по нему. Это следует из пункта 6 статьи 78 НК РФ.

Поэтому, обращаясь в налоговый орган для возврата переплаты НДФЛ налогоплательщику, налоговый агент должен направить в налоговый орган не только заявление о возврате излишне перечисленного в бюджет налога на свой банковский счет, но и соответствующие документы, которые подтверждают:.

Например, отсутствие задолженности и наличие переплаты по НДФЛ можно подтвердить такими документами, как:. Налоговый орган осуществляет проверку представленных налоговым агентом документов и сверку расчетов по НДФЛ по данным своего налогового учета. Допустим, налоговый орган удостоверился в отсутствии задолженности и наличии переплаты по налогу.

В этом случае он перечисляет сумму переплаты на банковский счет налогового агента. Затем налоговый агент осуществляет возврат переплаты НДФЛ налогоплательщику. Сумму излишне уплаченного налога налоговый орган должен вернуть в течение одного месяца со дня получения заявления налогового агента о его возврате п. Если налоговому агенту на основании представленных документов не удастся убедить налоговый орган в отсутствии у него задолженности и наличии переплаты по налогу, то решение о возврате НДФЛ, возможно, будет принято только после проведения выездной проверки у данного налогового агента.

Поясним на примере процедуру возврата НДФЛ в ситуации, когда налогоплательщик представил заявление и уведомление налогового органа, подтверждающее его право на получение имущественного налогового вычета по месту работы.

Уведомление налогового органа о его праве на получение имущественного налогового вычета в данной организации и заявление на предоставление такого вычета он подал в бухгалтерию 3 марта года. Ежемесячный заработок работника составляет руб. Налогоплательщик в заявлении указал, что имущественный налоговый вычет ему следует предоставлять начиная с доходов за январь года.

После представления вышеназванных документов бухгалтерия произвела перерасчет налоговой базы и суммы НДФЛ. Таким образом, сумма переплаты НДФЛ составила 13 руб. После проведения перерасчета организация письменно известила налогоплательщика о сумме переплаты по налогу и процедуре его возврата.

После получения от налогоплательщика заявления о возврате переплаты организация обратилась в налоговый орган с заявлением о перечислении на ее расчетный счет суммы переплаченного НДФЛ.

После получения денег от налогового органа организация вернула налогоплательщику переплату НДФЛ в сумме 13 руб. Наличие у налогоплательщика переплаты НДФЛ должно быть подтверждено документально. Налоговая карточка по форме 1-НДФЛ является одним из таких документов. Учет доходов, расчет налоговой базы и суммы НДФЛ налоговый агент должен осуществлять в налоговой карточке отдельно по каждому налогоплательщику. В налоговой карточке отражаются:. В налоговой карточке не указываются доходы, полученные налогоплательщиком от других налоговых агентов, а также доходы, освобождаемые от налогообложения.

Для учета доходов, расчета налоговой базы и суммы налога в форме 1-НДФЛ имеются отдельные разделы в зависимости оттого, по какой ставке облагаются доходы. Расчет налоговой базы и суммы налога в отношении дивидендов осуществляется в разделе 4 налоговой карточки.

При этом в нем целесообразно производить расчеты в отношении дивидендов, полученных как налоговыми резидентами, так и нерезидентами РФ. Общая сумма налога, исчисленного и удержанного с доходов налогоплательщика, по итогам налогового периода отражается налоговым агентом в разделе 6. Налоговый агент обязан произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога в соответствующих разделах налоговой карточки в следующих случаях:.

При этом на счете 68 сумма НДФЛ может отражаться в целом по всем налогоплательщикам. О том, что налоговый агент должен определять совокупную сумму НДФЛ для последующего перечисления налога в бюджетную систему, говорится в статье Налогового кодекса.

Налогоплательщик вправе подать налоговому агенту заявление на зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей по налогу. Это заявление, которое прилагается к соответствующему заявлению налогового агента, является основанием для зачета налоговым органом излишне уплаченной налоговым агентом в бюджет суммы НДФЛ в счет предстоящих платежей.

Рассмотрим подробнее ситуацию по возврату НДФЛ налоговым агентом путем зачета при смене налогового статуса работника. При этом заметим, что налоговый агент вправе зачесть суммы излишне уплаченного НДФЛ в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому налогу в случае, если перерасчет сумм налога иностранного работника, ставшего налоговым резидентом РФ, производится с даты, когда статус налогоплательщика уже не изменится. Указанный зачет может осуществляться и до окончания налогового периода.

Если по итогам налогового периода сумма переплаты налога будет зачтена не полностью, то возврат излишне удержанной суммы налога может быть произведен налоговым агентом на основании заявления, поданного физическим лицом. А налоговому агенту — налоговым органом на основании заявления налогового агента о возврате зачете налога, поданного в налоговый орган письмо Минфина России от Российская организация 1 февраля года заключила с иностранным гражданином, находящимся в России с 20 января того же года, трудовой договор, согласно которому работа должна выполняться на территории РФ.

Данному работнику был установлен оклад в размере руб. Организация выплачивает зарплату два раза в месяц:. С 30 января по 31 декабря года иностранный гражданин за пределы РФ не выезжал. Поэтому его налоговый статус в году изменился с нерезидента на налогового резидента РФ.

Количество дней пребывания иностранного работника в России превысило дня 22 июля года. О наличии переплаты по НДФЛ в сумме руб. Налогоплательщик в свою очередь подал налоговому агенту заявление, в котором указал, что он должен погасить недоплату НДФЛ за счет суммы переплаты налога, а оставшуюся часть излишне уплаченного налога вернуть.

Поэтому организация зачла недоплату НДФЛ в размере 97 руб. Информацию о примененных процедурах зачета и возврата налога российская организация направила в налоговый орган по месту постановки на учет. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Согласно п. В течение 10 рабочих дней с даты обнаружения переплаты работодатель обязан сообщить сотруднику о том, что сумма НДФЛ была излишне удержана, а также о размере самой суммы п. Сообщение составляется в произвольной форме, поскольку налоговым законодательством не предусмотрены конкретные способы его составления, и направляется налогоплательщику.

Моментом, от которого необходимо исчислять срок давности обращения в суд с иском о возврате излишне уплаченного НДФЛ, следует считать ту дату, на которую налогоплательщику налоговому агенту стало известно о факте переплаты. Суд определил такую дату как дату перечисления налога в бюджет. Постановление АС Уральского округа от Общество 10 февраля г. При этом фактически сумма удержанного НДФЛ за данный период составила чуть больше 40 тыс.

Возврат переплаты НДФЛ, удержанного налоговым агентом

Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога. Форма заявления о возврате налога в — годах. Бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога. Ситуации возникновения переплаты по налогу бывают разные. Например, налогоплательщик по ошибке перечислил сумму налога большую, чем показал в декларации. Либо подал уточненную декларацию с меньшим начислением налогов, чем было показано первоначально и, соответственно, уже перечислено.

Возврат переплаченного НДФЛ через суд: как считается срок давности?

Учреждение излишне перечислило в бюджет НДФЛ. Ошибочно уплаченный НДФЛ можно зачесть в счет недоимки по этому же налогу. Программа инспекции автоматически зачтет переплату в уменьшение долга по НДФЛ. Но вам все равно надо подать заявление.

Если НДФЛ из доходов физлица был удержан налоговым агентом в большем размере, чем нужно например, из-за технической ошибки или же по причине ошибочного непредоставления вычета , то у физлица-налогоплательщика возникает переплата по НДФЛ, которую нужно такому лицу вернуть. После чего работнику, желающему вернуть излишне удержанный из его доходов НДФЛ, нужно написать соответствующее заявление на имя налогового агента.

Возврат переплаты НДФЛ, удержанного налоговым агентом. На основании статьи НКРФ налоговые агенты в отношении выплачиваемых ими доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет. В случае излишнего удержания суммы налога с доходов налогоплательщика налоговый агент обязан вернуть переплату налога на основании письменного заявления налогоплательщика п. Однако о дальнейших действиях налогового агента в главе 23 Налогового кодекса ничего не сказано. Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченного налога, который также распространяется на налоговых агентов, приведен в пункте 14 статьи 78 НКРФ. Он применяется в отношении федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов, а также пеней, начисленных по соответствующим налогам и сборам. Таким образом, в статье 78 НК РФ приведен общий порядок зачета или возврата переплаты обязательных платежей. В связи с этим у налогового агента возникают следующие вопросы по возврату или зачету физическому лицу переплаты НДФЛ.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога

Чтобы правильно оформить возврат ранее уплаченного НДФЛ, необходимо понимать процесс его формирования. Не все обладают правами на налоговые вычеты или компенсации налога. Основная проблема возврата НДФЛ — все расчеты и перечисления ложатся на плечи налогового агента, но не налогоплательщика.

Возврат НДФЛ - процедура, в результате которой налоговый орган осуществляет возмещение физлицу или налоговому агенту ранее удержанных сумм налога. Где можно найти образец заявления на возврат НДФЛ в годах.

Если вы решили ошибочно уплаченный НДФЛ зачесть в счет будущих по этому налогу? Если да, то это является нарушением норм гл. Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, подайте в налоговую инспекцию заявление о возврате. При этом НДФЛ, удерживаемый из текущих выплат физическим лицам, перечисляйте в бюджет в полном объеме. От ошибок никто не застрахован, и возможна ситуация, когда, заполняя платежное поручение, бухгалтер ошибочно указал не ту сумму НДФЛ, что была фактически удержана у работников. И в итоге перечислил в бюджет больше, чем следует. Как быть в такой ситуации? Некоторые бухгалтеры могут подумать, что, излишне перечислив в бюджет НДФЛ, можно не уплачивать его в следующих периодах.

Возврат переплаченного НДФЛ через суд: как считается срок давности? автор: заявление о пропуске налоговым агентом давностного срока (ст. НК РФ уплата налога за счет средств налоговых агентов не.

Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС

.

Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ

.

Как зачесть переплату по НДФЛ

.

Возвращаем НДФЛ, уплаченный по ошибке

.

Возврат излишне удержанного НДФЛ

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018