+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Документы освобждение от ндс

Документы освобждение от ндс

Образец уведомления об использовании права на освобождение от НДС. Получить освобождение от НДС могут плательщики НДС только в отношении внутрироссийских операций, облагаемых этим налогом ст. Если же освобожденный от НДС плательщик, несмотря на освобождение, выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он должен будет уплатить его в бюджет и представить в ИФНС декларацию по НДС по итогам налогового периода п. Получить освобождение от НДС могут организации и ИП на общем режиме налогообложения, которые не реализуют подакцизные товары, и у которых сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учета налога за 3 последовательных календарных месяца составила не более 2 млн. С начала месяца, следующего за этими 3 месяцами, плательщик может воспользоваться освобождением от НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Право на освобождение от НДС

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Есть освобождение от уплаты НДС? Используйте это право в любой момент. (Пленум ВАС 30.05. 2014 №33)

Использовать право на освобождение от уплаты НДС может как фирма, так и предприниматель. Для этого должны быть выполнены некоторые условия. Москве от 4 сентября г. Есть еще одно условие. Оно касается фирм предпринимателей , которые торгуют подакцизными товарами.

Список таких товаров есть в статье Налогового кодекса. Если фирма в течение трех месяцев, предшествующих освобождению, продавала только подакцизные товары, то право на освобождение она получить не может п. Если фирма продавала как подакцизные, так и неподакцизные товары, то она может получить освобождение от уплаты НДС.

Однако налогом не нужно облагать только неподакцизные товары. Чтобы получить освобождение, фирма должна вести раздельный учет продаж подакцизных и неподакцизных товаров письмо МНС России от 13 мая г.

Предприниматель занимается розничной торговлей. Общая сумма выручки за три месяца не превысила 2 руб. В число товаров, которыми торгует предприниматель, входят сигареты подакцизный товар. Предприниматель не ведет раздельный учет по продажам подакцизных и неподакцизных товаров. Следовательно, он не имеет права на освобождение от НДС. Если вы хотите получить освобождение от уплаты НДС, подайте в налоговую инспекцию соответствующее уведомление и документы, подтверждающие право на освобождение. Фирмы и предприниматели, перешедшие с упрощенной системы налогообложения на общий режим, подают в налоговую инспекцию уведомление и выписку из книги учета доходов и расходов.

Такой же порядок действует для предпринимателей, уплачивающих единый сельскохозяйственный налог и перешедших на общий режим налогообложения. Все документы нужно подать в налоговую инспекцию не позднее го числа того месяца, с которого вы хотите использовать право на освобождение.

Документы можно отправить в налоговую инспекцию по почте заказным письмом. В этом случае документы будут считаться представленными налоговой инспекции на шестой день после отправки заказного письма. Таким образом, крайний срок отправки заказного письма — е число месяца, с которого вы хотите использовать освобождение.

Имейте в виду: налоговики не могут отказать вам в праве на освобождение от уплаты НДС только лишь из-за непредставления в установленный срок в инспекцию уведомления и подтверждающих документов. Если вы заявили о своем праве на освобождение, НДС можно не платить в течение 12 месяцев. При этом отказаться от использования освобождения в течение этого периода вы не можете. Также имейте в виду: даже если вы используете налоговое освобождение, в двух случаях платить НДС все равно придется:.

Кроме того, если налоговое освобождение использует фирма, ранее платившая НДС, также может возникнуть ситуация, когда придется заплатить налог уже в период действия освобождения.

Даже используя освобождение от уплаты НДС, вы будете обязаны, реализуя товары работы, услуги , выставлять покупателям счета-фактуры, а также вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров работ, услуг , фирма, использующая освобождение, к вычету не принимает, а учитывает в стоимости приобретенных ценностей работ, услуг. В этом же месяце товары были проданы за руб. Если бухгалтер фирмы, получившей налоговое освобождение, выставит покупателю счет-фактуру с выделением НДС, то сумму налога по этой сделке фирма будет вынуждена заплатить в бюджет п.

Кроме того, вам придется сдать и декларацию по этому налогу несмотря на то, что в общем случае декларацию по НДС такие фирмы не сдают. При этом сумму НДС, уплаченную поставщику при приобретении товаров, принять к вычету не удастся, так как Налоговый кодекс не позволяет принимать к вычету НДС фирме, получившей налоговое освобождение. В этом случае 27 руб.

На практике может сложиться ситуация, что фирма приобрела товары до того, как начала использовать право на освобождение, а продавать их будет в тот период, когда освобождение от НДС уже будет действовать. В этом случае НДС, принятый к вычету до получения освобождения, придется восстановить. По непроданным товарам и неиспользованным материалам НДС восстанавливают в полной сумме. С 1 января года порядок восстановления НДС такой п. В налоговом учете восстановленный НДС включают в состав прочих расходов пп.

Сумма НДС по оприходованным товарам в общеустановленном порядке была принята к вычету. В сентябре товары проданы не были. По основным средствам и нематериальным активам НДС восстанавливают с их остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета. Такие разъяснения дают финансисты и специалисты налоговой службы письмо Минфина РФ от 12 апреля г. Москве от 5 мая г. Но судьи с этой позицией не согласны.

Они считают, что если основные средства какое-то время уже использовались для операций, облагаемых НДС, то восстанавливать налог не нужно. Тем более, что Налоговый кодекс не содержит правил по восстановлению налога для амортизируемого имущества при переходе на освобождение от НДС постановление ФАС Северо-Западного округа от 18 мая г. Однако правомерность такой позиции, скорее всего, придется доказывать в суде.

Поэтому, если вы хотите полностью исключить возможные претензии при проверке, следуйте требованиям налоговиков. НДС нужно восстановить в последнем квартале, который предшествует освобождению.

Однако Налоговый кодекс не уточняет, в каком месяце квартала это следует сделать. Поэтому фирма ничего не нарушит, если будет восстанавливать налог в последний день того или иного квартала: 31 марта, 30 июня, 30 сентября или 31 декабря.

Значит, если вы, например, начали применять освобождение от НДС с апреля, то восстанавливать налог вам нужно будет с остаточной стоимости, посчитанной на 31 марта то есть с учетом январской, февральской и мартовской амортизаций. Таким образом вы заплати- те в бюджет меньшую сумму НДС.

Однако, чтобы оно впоследствии не было аннулировано, выручка от реализации товаров работ, услуг в течение этого времени за каждые три последовательных календарных месяца не должна превышать 2 рублей. Кроме того, если в период действия освобождения вы начали помимо обычных товаров продавать подакцизные, а раздельного учета по этим продажам нет, то право не платить НДС вы потеряете. Если же хотя бы одно из этих условий будет нарушено, вам придется заплатить НДС начиная с того месяца, в котором произошло превышение либо были проданы подакцизные товары без ведения раздельного учета.

Фирма уведомила налоговую инспекцию о своем праве на освобождение от уплаты НДС с 1 октября года по 30 сентября года. Выручка от реализации товаров в этом периоде без НДС составила:.

Таким образом за период март—май года сумма выручки превысила 2 руб. Поэтому начиная с 1 мая года фирма утратила право на освобождение. За май года сумма НДС должна быть восстановлена. Это означает, что фирма должна исчислить НДС со всей суммы выручки, полученной за май.

При этом суммы НДС, которые были уплачены поставщикам по приобретенным товарам работам, услугам , с 1 мая года могут быть приняты к вычету.

С июня по сентябрь года фирма освобождением не пользуется и уплачивает НДС так, как будто оно и не было получено. Право снова получить освобождение от уплаты НДС фирма теряет до октября года. В октябре же фирма может направить в налоговую инспекцию новое уведомление об освобождении. Все условия для этого соблюдены, так как выручка за три предшествующих календарных месяца июль—сентябрь года не превысила 2 руб.

Инспекция вправе проверить соблюдение условия об ограничении суммы выручки за любые три последовательных месяца, содержащихся в выделенных 12 месяцах постановление Президиума ВАС РФ от 12 августа г. Фирма применяет освобождение от уплаты НДС с 1 февраля. Инспекция в ходе выездной проверки выяснила, что выручка в I квартале январь-март превысила 2 руб. Доначисление НДС было бы незаконным, ведь январь не входит в период действия освобождения.

Если бы инспекция проверила выручку за март, июнь и август, доначисление НДС тоже было бы необоснованным — эти месяцы не последовательны. Если бы инспекция проверила выручку за февраль, март и апрель, и она превысила бы 2 руб. Ведь эти три месяца являются последовательными и входят в 12 месяцев применения освобождения. По окончании 12 месяцев, в течение которых фирма пользовалась освобождением не позднее го числа месяца, следующего за периодом освобождения , в налоговую инспекцию нужно представить документы, подтверждающие, что за этот период:.

Также в инспекцию нужно представить уведомление о продлении права на освобождение или об отказе от него. Если вы этого не сделаете, в бюджет придется заплатить налог за все время действия освобождения независимо от суммы полученной выручки , а также пени п.

Фирма использовала освобождение от уплаты НДС в период с 1 апреля года по 31 марта года. В течение этого периода выручка фирмы не превышала 2 руб. До 20 апреля года фирма не представила документы, подтверждающие размер полученной выручки. В этом случае налоговая инспекция заставит фирму заплатить НДС за весь месячный период.

При этом налоговики рассчитают налог за каждый квартал и доначислят пени начиная с го числа месяца, следующего за II кварталом года т. Тем не менее, если фирма представит все документы за исключением уведомления, то восстанавливать НДС ей не придется.

Такой вывод сделал ФАС Уральского округа в постановлении от 22 июля года. Арбитражная практика имеет примеры решений, когда суды вставали на сторону фирм, подавших документы в инспекцию с опозданием. И в этой ситуации восстановления НДС удавалось избежать см. Если срок действия освобождения истек, а фирма захочет его продлить еще на 12 месяцев, нужно представить в налоговую инспекцию уведомление и документы в том же порядке, что и при первоначальном получении освобождения.

Если же пользоваться освобождением фирма больше не желает, в налоговую инспекцию следует направить уведомление об отказе от использования освобождения. Причин, по которым фирмы и предприниматели отказываются получать освобождение, несколько. Во-вторых, необходимо постоянно отслеживать сумму поступающей выручки, чтобы за три месяца она не превысила установленный предел в 2 рублей. И, наконец, главная причина: если большинство клиентов фирмы — плательщики НДС, получать освобождение просто невыгодно.

Дело в том, что если покупатель — плательщик НДС — приобретает товары у фирмы, имеющей налоговое освобождение, он не имеет возможности принять НДС по приобретенным ценностям к вычету. Следовательно, ему не имеет смысла работать с такой фирмой, если только она не снизит цену себе в убыток.

Обе фирмы закупают одинаковый товар у производителя по цене руб. Рыночная цена на данный товар составляет руб.

Например, розничным магазинам и фирмам, которые оказывают услуги населению. Как уменьшить НДС при заключении договоров. Как организовать медицинские осмотры сотрудников.

Освобождение можно получить, если бухгалтерская выручка от операций, облагаемых НДС, за три последних календарных месяца не превышает 2 млн руб. Соблюдайте этот лимит и после получения освобождения, иначе утратите право на него п.

Соответствующий проект поправок в Налоговый кодекс размещён на портале проектов нормативных правовых актов. Уточняется, что федеральный закон в случае принятия вступит в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС. По закону налогообложению не подлежат передача товаров выполнение работ, оказание услуг , передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности, за исключением подакцизных товаров. Однако законодательно список документов, подтверждающих право благотворителей на освобождение от НДС, пока не установлен. Жители Донбасса получили первые российские паспорта по упрощённому порядку.

Освобождение от НДС

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Федерального закона от

Освобождение от НДС, как подать уведомление на продление освобождения от НДС

Плательщики, претендующие на это право, должны направить в налоговые органы соответствующее уведомление и документы, подтверждающие право на освобождение. Данной статьей установлен перечень таких документов. Так, в налоговые органы должны быть предоставлены:. Такие же документы организация должна предоставить в налоговую инспекцию и при продлении срока освобождения от обязанности уплачивать НДС. В противном случае налоговые органы отказывают в продлении освобождения.

Статья НК РФ предоставляет возможность организациям и предпринимателям сложить с себя обязанности плательщика НДС при соблюдении двух условий:. Что касается последнего условия, наложенное им ограничение оказалось для некоторых налогоплательщиков настолько важным, что судебные прения по данному вопросу закончились Определением КС РФ от

Освобождение от НДС могут получить предприятия и ИП, если размер их выручки не превышает законодательно установленные нормы. О том, когда можно воспользоваться правом освобождения от НДС и что для этого нужно сделать, вы сможете узнать из нашей специальной рубрики. На каких основаниях субъекты могут быть освобождены от уплаты НДС. Обязанности налогоплательщика, освобожденного от НДС. Каждый субъект хозяйственной деятельности, будь то организация или ИП, обязаны в процессе своей работы начислять НДС на производимые ими товары и оказываемые услуги ст. Но положениями ст. Данная норма не относится к тем, кто уплачивает налог при перемещении товарами таможенной территории РФ. Также эти положения не затрагивают налоговых агентов. Подробнее о праве освобождения от НДС см.

Порядок освобождения от уплаты НДС в 2018-2019 годах

Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса. Попробовать бесплатно. Прислать статью. Автор: Шейко Любовь.

Многие организации даже не догадываются, что существует законный способ не платить налог НДС. Такое освобождение могут получить предприятия и индивидуальные предприниматели, если их годовая выручка не превышает установленной нормы в 2 руб. Рассмотрим подробнее, какие предприятия могут получить освобождение от НДС и на каких условиях.

Использовать право на освобождение от уплаты НДС может как фирма, так и предприниматель. Для этого должны быть выполнены некоторые условия. Москве от 4 сентября г. Есть еще одно условие. Оно касается фирм предпринимателей , которые торгуют подакцизными товарами. Список таких товаров есть в статье Налогового кодекса. Если фирма в течение трех месяцев, предшествующих освобождению, продавала только подакцизные товары, то право на освобождение она получить не может п. Если фирма продавала как подакцизные, так и неподакцизные товары, то она может получить освобождение от уплаты НДС.

Статьей Кодекса установлен уведомительный порядок использования права на освобождение от налогообложения НДС.

Освобождение от уплаты НДС

.

Получаем освобождение от НДС по статье 145 НК РФ

.

Минфин составил список документов, подтверждающих право благотворителей на освобождение от НДС

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лада

    Спасибо, Тарас! за юмор и полезную инфу! миллион подписчиков Вам!

  2. trusophexin

    Вы Одесит, а Одесса мама.

© 2018